各縣（市、區(qū)）科技行政主管部門、市科學技術信息研究所、各有關單位：
現(xiàn)將《百色市企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目鑒定工作實施方案》印發(fā)你們，請認真組織實施。
百色市科學技術局
2025年2月27日
（此件公開發(fā)布）
百色市企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目
鑒定工作實施方案
為貫徹落實《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，以下簡稱“《通知》”）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）、《關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）、《科技部 財政部 國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)政〔2017〕211號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）等規(guī)定，進一步規(guī)范享受加計扣除優(yōu)惠政策的研發(fā)項目鑒定工作，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)科學技術廳 廣西壯族自治區(qū)財政廳 國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局關于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目鑒定工作指引的通知》（桂科計字〔2022〕67號），結合我市實際，制定本實施方案。
一、適用范圍
本實施方案適用于百色市境內(nèi)，會計核算健全、實行查賬征收并能準確歸集研究開發(fā)費用（以下簡稱“研發(fā)費用”）的居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。
二、鑒定工作范圍
主管稅務部門在對企業(yè)享受的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠開展事中事后核查時，對企業(yè)研發(fā)項目有異議的，按照本實施方案進行鑒定。
對企業(yè)承擔的省部級（含）以上科研項目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項目，不再需要鑒定。對企業(yè)承擔的市級科研項目，可以不再進行鑒定，但需要市科技局出具認定意見。
主管稅務部門轉請鑒定的項目應是對《通知》規(guī)定的企業(yè)研發(fā)活動難以辨析、確實需要通過專家鑒定的異議項目，對企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除材料不全或者費用歸集有異議的，不屬于鑒定范圍。
三、鑒定內(nèi)容
（一）項目是否屬于《通知》規(guī)定的研究開發(fā)活動。即項目的開展應是為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產(chǎn)品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。
（二）項目是否為以下不適用稅前加計扣除政策的活動：
1. 企業(yè)產(chǎn)品（服務）的常規(guī)性升級；
2. 對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務或知識等；
3. 企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動；
4. 對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變；
5. 市場調查研究、效率調查或管理研究；
6. 作為工業(yè)（服務）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護；
7. 社會科學、藝術或人文學方面的研究。
四、承辦單位
項目鑒定工作由百色市科學技術局（以下簡稱“市科技局”）制定鑒定工作方案和委托評價機構，同級財政、稅務部門協(xié)助參與。百色市科技信息研究所（百色市生產(chǎn)力促進中心，以下簡稱“市信息所”）具體承辦項目鑒定工作。
五、鑒定程序
（一）轉請鑒定
主管稅務部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，應通知企業(yè)在10個工作日內(nèi)按要求提交材料，對材料進行初審后，及時出具《轉請鑒定函》（稅務部門適用）（見附件1-1），連同企業(yè)提交的材料和轉請鑒定清單（見附件2）一并轉交縣（市、區(qū)）科技管理職能部門。
縣（市、區(qū)）科技管理職能部門審核后應在5個工作日內(nèi)出具《轉請鑒定函》（科技部門適用）（見附件1-2）報市科技局。
（二）提交材料
企業(yè)需要申請鑒定的，應當完整提交以下材料：
1. 《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定材料清單》（見附件3）；
2. 《百色市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定申請表》（見附件4，申請表中包括企業(yè)承諾內(nèi)容）；
3. 項目研發(fā)報告（含立項目的、研究內(nèi)容、核心技術、技術創(chuàng)新點、項目研發(fā)過程、項目實施進展、階段成果、對本行業(yè)、本地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展和技術進步具有的推動作用等內(nèi)容），其中項目研發(fā)過程、階段性成果、創(chuàng)新點需同時提交附件材料；
4. 自主、委托、合作研發(fā)項目計劃書和企業(yè)（或內(nèi)設部門）關于自主、委托、合作研發(fā)項目立項的決議文件；
5. 自主、委托、合作研發(fā)專門機構或項目組的編制情況及研發(fā)人員名單；
6. 經(jīng)科技管理部門登記的委托、合作研發(fā)項目的合同或任務書；
7. 科技管理部門要求提供的其他資料。
企業(yè)應保證提供的研究開發(fā)活動資料的真實性、準確性和完整性，并承擔相應責任。
（三）受理材料
接到縣（市、區(qū)）科技管理職能部門《轉請鑒定函》和鑒定材料后，市信息所應及時受理并對鑒定材料進行形式審查，根據(jù)審查結果，可要求企業(yè)在5個工作日內(nèi)一次性補充完善有關材料。
（四）選取專家
鑒定專家原則上從百色市科技專家?guī)熘绣噙x鑒定專家。鑒定專家應在相關領域具備高級職稱，具有較高的專業(yè)知識水平和實踐經(jīng)驗，熟悉相關領域發(fā)展狀況。在百色市科技專家?guī)熘胁粷M足相關條件時，可以邀請廣西科技專家?guī)煸趲鞂＜摇?/span>
鑒定專家開展鑒定工作應簽署科研誠信承諾書，遵循回避原則，在鑒定過程中應恪守職業(yè)道德，堅持獨立、客觀、公正、科學地開展鑒定工作。
（五）組織鑒定
收到縣（市、區(qū)）科技管理職能部門《轉請鑒定函》和鑒定材料后，且形式審查合格的，市信息所應及時組織有關方面專家進行鑒定。
專家組應由3名以上相關領域的產(chǎn)業(yè)、技術、管理等專家組成。可采取會議、網(wǎng)絡（以下簡稱“鑒定會議”）等多種鑒定方式，市信息所根據(jù)專家組意見要求企業(yè)補充提供材料、參加答辯或者到實地現(xiàn)場考察。
專家組形成明確的鑒定意見，鑒定意見包括屬于研發(fā)項目、不屬于研發(fā)項目。
（六）出具和反饋鑒定意見
專家組出具專家鑒定意見，市科技局審核專家意見，出具《百色市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定意見書》（以下簡稱“《鑒定意見書》”，見附件5）并蓋章。《鑒定意見書》一式三份，一份由市信息所整理后市科技局留存，一份由企業(yè)留存，一份與企業(yè)的鑒定資料封裝后，通過原渠道反饋給主管稅務部門。鑒定會議后7個工作日內(nèi)出具鑒定意見。
六、其他事項
（一）申請鑒定項目的知識產(chǎn)權在鑒定中受到保護，參與鑒定人員應按照有關保護知識產(chǎn)權的規(guī)定和辦法執(zhí)行。
（二）開展企業(yè)研發(fā)項目鑒定時，不得向企業(yè)收取任何費用，所需要的工作經(jīng)費納入同級部門預算給予保障。
（三）主管稅務部門對市科技局鑒定意見存在異議的，可按照《廣西壯族自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目鑒定工作指引》（桂科計字〔2022〕67號）規(guī)定，提請上級有關部門復核。
附件：
2. 百色市××主管稅務部門研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目轉請鑒定清單
3. 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定材料清單
4. 百色市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定申請表
5. 百色市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定意見書
7. 百色市企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定工作流程圖
百科字〔2025〕4號百色市科技局關于印發(fā)百色市企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除項目鑒定工作實施方案的通知.pdf
